종합소득세란?
- 한해동안 벌어 들인 소득에 대하여 과세하는 세금입니다.
- 전 생애에 걸친 소득에 과세하여 과세 형평을 구현하는 것을 목표로 합니다.
- 신고대상 소득 : 이자소득 + 배당소득 +사업소득(부동산임대소득 포함) + 근로소득 + 연금소득 + 기타소득
- 자세한 내용 참고) 종합소득세란? 종소세의 이해
Q. 중고거래도 종합소득세 신고를 해야하나요?
- 2023년부터 중고, 리셀 플랫폼은 국세청에 이용자 거래내역을 제출합니다.
- 계속 반복적으로 상품을 팔거나 일정 기준 이상 소득을 올린 경우에 국세청에서 종합소득세 신고 납부 안내가 갈 수 있습니다.
- 국세청은 판매완료(거래완료) 처리 된 물품의 최종 가격으로 매출 추정을 합니다.
- 따라서 판매완료된 물품의 금액을 높게 바꿔서 완료처리를 하거나 팔리지 않은 물건을 판매완료 처리하고 다시 올리는 일은 하지 않는 것이 좋습니다.
소득세 수정 신고해야 하는 경우
신고서만 제출 완료한 경우
소득세 납부 후 수정
- 이미 납부한 세액을 ‘중간예납세액’ 입력란에 입력하고 신고서를 제출합니다.
- 자세한 내용 참고) 종합소득세 신고 납부 후 환급대상인 경우 해결방법
CASE별 소득세 신고 방법 참고 글
N잡러의 경우
N잡러의 종합소득세 신고.1 – 기타소득으로 신고하는 경우
N잡러의 종합소득세 신고.2 – 사업소득으로 신고하는 경우(사업자등록X)
개인사업자 무기장의 경우
중도퇴사자, 정년퇴직자 등 연말정산을 하지 않은 경우
근로소득만 있는 ‘중도퇴사자 및 정년 퇴직자’의 종합소득세 신고(+연말정산 수정)
연말정산 수정이 필요한 경우
공통적으로 적용 가능한 공제 항목
- 인적공제(부양가족 공제)
- 자녀세액공제
- 국민연금보험료 공제
- 주택담보노후연금이자비용 공제
- 개인 연금 저축 공제
- 연금계좌세액공제
특별세액공제 중 근로소득이 없어도 공제 받을 수 있는 항목
- 소득세법상 성실사업자
- 표준세액공제 +기부금 세액공제
- 조세특별법상 성실 사업자
- 의료비, 교육비, 기부금 세액공제 또는 특별세액공제+기부금세액공제
- 성실신고확인서를 제출한 사업자
- 표준세액공제+기부금, 의료비, 교육비 세액공제
- 위 외 일반 사업자
- 표준세액공제+기부금세액공제
사업자가 챙기면 좋은 공제 항목
- 소기업 소상공인 공제부금 납입액 공제
- 기부금 공제
- 재해 손실 세액 공제
- 전자(세금)계산서 발급 전송 세액 공제
- 현금영수증 발행 세액 공제
근로소득이 있어야만 공제 받을 수 있는 항목
- 건강보험료 공제
- 주택 마련 저축 공제
- 보험료 공제
- 신용카드, 현금영수증 등 사용액 공제
필수첨부서류
부양가족공제
- 원칙 : 주민등록표등본 또는 가족관계증명
- 일시퇴거 : 일시퇴거자 동거가족 상황표를 작성하여 제출하여야 하며, 각각의 상황에 따라 아래 서류를 추가 제출하면 됩니다.
- 취학의 경우 : 재학증명서
- 요양의 경우 : 요양증명서
- 재직의 경우 : 재직증명서
- 사업상 형편 : 사업자등록증 사본
- 입양자녀 : 입양사실확인서 또는 입양증명서
- 수급자 : 수급자증명서
- 위탁아동 : 가정위탁보호확인서
- 장애인공제
- 「장애인복지법」에 의한 장애인 : 장애인증명서, 복지카드 사본
- 「국가유공자등 예우 및 지원에 관한 법률」에 의한 상이자 및 이와 유사한 사람으로서 근로능력이 없는 사람 : 상이자증명서 사본
- 항시 치료를 요하는 중증환자 : 장애인증명서
애드센스 소득 신고
- 2023년 12개월 동안의 내역이 있는 아래 서류 중 선택 1가지
- 애드센스 지급 내역
- 외화 입금 증명서
- 외화 통장 거래 내역
전자세금계산서 발급 세액 공제
- 아래 첨부된 신청서 작성하여 날인 후 첨부
