사업장현황신고 대상 및 방법(+사업장현황신고서 양식)

사업장현황신고란?

부가가치세가 면세되는 개인사업자는 직전년도 연간 수입금액 및 사업장현황을 사업장 관할세무서에 사업장현황신고를 하여야 합니다.
폐업 시에도 폐업일이 속한 연도 다음 해 2월 10일까지 신고해야합니다.

신고 대상자

병·의원, 치과, 한의원 등 의료업자
예체능계열 학원, 입시학원, 외국어학원 등 학원사업자
법정도매시장 중도매인 등 농·축·수산물 도·소매업자
가수·모델·배우 등 연예인
대부업자, 주택임대사업자, 주택(국민주택규모 이하)신축판매업자
기타 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 모든 사업자

사업장현황신고 제외자

부가가치세 면세사업자 중 소규모 영세사업자 등 아래의 경우에는 납세편의 등을 위하여 사업장현황 신고대상에서 제외하고 있습니다.

납세조합에 가입해 수입금액을 신고한 자
독립된 자격으로 보험가입자의 모집 및 이에 부수되는 용역을 제공하고 그 실적에 따라 모집수당 등을 받는 자
독립된 자격으로 일반 소비자를 대상으로 사업장을 개설하지 않고 음료품을 배달하는 계약배달 판매 용역을 제공하고 판매실적에 따라 판매수당 등을 받는 자

신고기한

2022년 연간 수입금액에 대한 사업장현황신고의 신고기한은 2023년 2월 10일까지이며, 2023년 1월 1일부터 2023년 2월 10일 사이에 사업장 관할 세무서에 신고하시면 됩니다.
* 첨부서류인 수입금액검토(부)표, 매출·매입처별 계산서합계표 및 매입처별 세금계산서합계표를 제출해야 하는 사업자는 사업장현황신고서와 같이 제출해 주시면 됩니다.

사업장현황 신고 방법(세무서 방문 신고도 가능)

홈택스 로그인 -> 신고/납부 -> 일반신고 -> 사업장현황 신고

사업자등록번호 옆 ‘확인’을 클릭합니다.
그럼 인적사항이 자동으로 등록되는데 내용을 확인하고 내용이 다 맞다면 아래로 내려갑니다.
공동 사업자가 없다는 가정하에서 작성하였습니다.
공동사업자가 있는 경우 공동사업자 수를 적고 내역을 추가 작성해야합니다.

첨부 서류 제출 방법을 선택합니다.
세금계산서 및 계산서를 수수한 적 있다면 전자신고, 전산매체, 서면 중 선택합니다.
해당사항이 없으면 ‘해당없음’을 선택합니다.
수입금액검토표의 경우 주택임대사업자는 반드시 작성해야합니다.
매입, 매출이 없는 경우 무실적 신고 버튼을 클릭하면 쉽게 신고를 완료할 수 있습니다.
저장 후 다음이동 클릭
아래 수입금액내역 입력 페이지가 나옵니다.

사업자 등록을 하고 세금계산서, 계산서 발행을 한 경우 업종에 맞게 수입금액을 입력해 주시면 됩니다.
사업사등록을 하지 않은 경우 업종코드의 ‘조회’를 클릭하여 업종코드 입력 후 수입금액을 입력합니다.
주택임대업, 학원업, 대부업, 연예인, 주택매매업, 의료업은 수입금액검토표를 클릭해 먼저 작성해야합니다.
수입금액검토표를 클릭하면 내역을 작성하는 부분이 나옵니다.

기본사항을 확인하고 필요한 내용을 입력합니다.
전년도 신고자료를 끌어와 작성가능하고 신고도움자료를 클릭해 추가 내용을 끌어오기 할 수 있습니다.
소재지, 임차인, 임대 정보 등을 상세하게 입력해야합니다.

증빙 수취내역을 입력합니다.
한해동안 해당 항목별로 수취한 금액을 작성하면 됩니다.
화면이 뜨지 않는다면 기본정보 화면에서 첨부서류를 ‘전자신고’로 수정하면됩니다.

한해동안 세금계산서 등을 발행했다면 해당 항목별로 발행한 금액을 작성하면 됩니다.
화면이 뜨지 않는다면 기본정보 화면에서 첨부서류를 ‘전자신고’로 수정하면됩니다.

신고서 제출하기를 클릭하면 신고가 완료됩니다.
이미 신고가 완료되었더라도 2월 10일까지 다시 제출할 수 있으며, 마지막에 제출된 신고만 유효합니다.
홈택스 로그인 -> 신고/납부 -> 일반신고 -> 사업장현황 신고 -> Step.2 제출 내역에서 신고 내역을 확인할 수 있습니다.

가산세

사업장현황신고 불성실 가산세

「의료법」에 따른 의료업,「수의사법」에 따른 수의업 및「약사법」에 따라 약국을 개설하여 약사에 관한 업을 행하는 사업자로서, 사업장현황신고를 하지 아니하거나 신고하여야 할 수입금액에 미달하게 신고한 때에는 그 신고하지 아니한 수입금액 또는 미달하게 신고한 수입금액의 0.5%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득세 결정세액에 가산합니다.
* 소득세법 제81조의3 및 같은 법 시행령 제147조의2

보고불성실 가산세

사업자(소규모사업자 제외)가 매출·매입처별 계산서합계표 및 매입처별 세금계산서합계표를 제출기한 내에 미제출하거나 매출·매입처별 계산서합계표 및 매입처별 세금계산서합계표를 제출한 경우로서 그 합계표에 기재하여야 할 사항의 전부 또는 일부가 기재되지 아니하거나 사실과 다르게 기재된 경우에는 공급가액의 0.5%에 해당하는 금액이 결정세액에 더해 질 수 있습니다.
(제출기한이 지난 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 공급가액의 0.3%)