해외 주식 양도소득세 신고 방법

* 해외주식 양도소득 250만원이 넘는 경우 증권사에서 무료로 해외주식 양도소득세 신고를 해주는 경우가 많으니 증권사에 대리 신고 요청을 해도 됩니다.

* 양도소득이 250만원에 미달하는 경우에 신고를 하지 않아도 가산세 등 불이익이 없습니다.

양도소득세란?

양도소득세란 개인이 토지, 건물 등 부동산이나 주식등과 파생상품의 양도 또는 분양권과 같은 부동산에 관한 권리를 양도함으로 인하여 발생하는 이익(소득)을 과세대상으로 하여 부과하는 세금을 말합니다.
- 양도소득세는 과세대상 부동산 등의 취득일부터 양도일까지 보유기간 동안 발생된 이익(소득)에 대하여 일시에 양도시점에 과세하게 됩니다
- 따라서 부동산 등의 양도로 인하여 소득이 발생하지 않았거나 오히려 손해를 본 경우에는 양도소득세가 과세되지 않습니다.
  (단, 이익이 없거나 손해를 본 경우에도 원칙적으로 신고는 하셔야 합니다.)

주식 양도소득세 신고

국외주식 및 파생상품 양도(확정신고만 가능)
- 신고 · 납부기간 : 양도한 년도의 다음연도 5.1. ~ 5.31.

주식 양도소득세 과세 대상

주권상장법인의 주식 등
- 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 주권상장법인(코스피, 코스닥, 코넥스)의 대주주가 소유한 주식 등을 양도하는 경우에는 단 1주만 양도하여도 양도소득세 과세대상입니다.
- 주권상장법인의 소액주주가 소유한 주식 등을 증권시장을 통해서 양도하는 경우에는 과세대상이 아니나, 증권시장 밖에서 양도하는 경우에는 과세대상입니다.
비상장법인의 주식 등
- 비상장법인의 주식등을 양도하는 경우에는 대주주·소액주주의 구분 없이 모두 양도소득세 과세대상입니다.
특정주식·부동산과다보유법인 주식 등
- 소득세법 제94조 및 소득세법시행령 제158조에 규정된 특정주식·부동산과다보유법인 주식 등을 양도하는 경우 세법상 주식 등이 아닌 기타자산의 양도로 양도소득세 과세대상입니다.
국외 주식 등
- 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자가 양도한 국외 주식 등은 양도소득세 과세대상입니다.
국외전출 시 양도소득세 과세특례
- 이민 등 국외전출하는 다음 요건을 모두 갖춘 거주자가 출국 당시 소유한 국내 주식 등에 대하여는 해당 주식 등을 출국일에 양도한 것으로 간주되어 양도소득세를 과세합니다.
  1. 국외전출일 전 10년 중 5년 이상 국내에 주소·거소가 있을 것
  2. 과세대상 자산을 일정 비율 또는 금액^* 이상 소유할 것(대주주)
    * 주식양도차익 과세대상자인 대주주 요건(소득세법 시행령 §167의8①) 등 준용(’19.1.1.이후 국외 전출하는 경우부터는 부동산 주식 포함)

주식 양도소득세 세율

국내 주식 등

국외 주식 등

파생상품 등

소득자료 확인

한 해동안 해외주식을 한번이라도 팔게되면 증권사에서 위와 비슷한 안내 메일이 옵니다.
여러 증권사에서 받았다면 해당 자료를 모두 확인하도록합니다.
증권사에서 미리 거래 내역을 엑셀로 받아두는 것을 추천드립니다.

해외 주식 양도소득세 신고

홈택스 로그인 -> 신고/납부 -> 양도소득세 신고

양도세 신고할 자산 종류를 선택합니다.
해외 주식 양도세만 신고하는 경우 ‘국외’+’국외 주식’을 선택합니다.

양도연월에서 양도 소득이 발생한 연도를 확인하고 ‘조회’클릭
개인정보가 자동으로 입력됩니다.
틀린 내용이 없는지 확인 후 전화번호를 입력하고 저장 후 다음 이동

부동산 또는 비상장주식 양도소득세 신고의 경우에는 필수 사항이나 대부분의 해외주식 거래는 상장된 주식 양도이므로 그냥 저장 후 다음 이동을 클릭합니다.

증권사에서 메일로 받은 해외주식 양도소득 과세 자료를 보고 위 내용을 작성합니다.
주식 종목별로 하나씩 작성하여 등록(추가)하기 클릭
취득일자는 해외주식의 경우 장기보유특별공제 대상이 아니기 때문에 매도 건별로 정확한 매수 날짜를 입력할 필요는 없습니다.
저는 몇 건밖에 없어서 직접 작성했지만 거래가 빈번하고 자주 있는 경우 HTS에서 거래내역을 엑셀로 다운 받아 업로드 할 수 있습니다. (가장 하단을 확인)
국세청 엑셀 업로드 양식을 공유합니다.

주식_엑셀업로드_양식 다운로드