근로소득만 있는 '중도퇴사자 및 정년 퇴직자'의 종합소득세 신고(+연말정산 수정)

* 이 포스팅은 근로소득만 있는 사람들의 신고방법입니다. 일반 종합소득세 신고는 다른 글을 참고해주세요.
* 종합소득세는 신고기한인 5월 31일까지 언제든 신고할 수 있습니다. 이미 신고했어도 다시 아래와 같은 방법으로 신고할 수 있으며 최종 신고한 내역이 국세청에 접수됩니다.

1. 종합소득세 신고 대상자

지난 1년간 1개 이상의 직장에서 중도퇴사를 하고 전체 소득에 대하여 연말정산을 받지 못한 사람
정년 퇴임을 하여 연말정산을 받지 못한 사람
직전 년도 연말정산을 수정하고 싶은 사람
(더 이전의 것을 수정하고 싶다면 기한 후 신고로 해야합니다.)
원천징수영수증상 소득세액을 다 돌려 받지 못하여 돌려 받을 수 있는 세액이 남아있는경우
(아래 지급명세서에서 자세히 설명함)

2. 지급명세서 조회

신고할 소득이 제대로 신고되어 있는지 확인합니다.

홈택스 로그인 -> 왼쪽 상단 MY 홈택스 클릭 -> 연말정산.지급명세서 -> 지급명세서 등 제출내역 클릭

신고하려는 연도의 귀속년도의 지급명세서 확인하고 보기 클릭 -> 원천징수영수증을 볼 수 있습니다.
원천징수영수증에서 소득금액과 가장 하단의 결정세액 금액을 확인합니다.

위 그림처럼 근무지가 1곳이고 명세서 상 기납부세액과 차감징수세액이 동일한 경우 세금을 다 돌려받았으니 소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.
기납부세액이 더 크다면 돌려받을 수 있는 세액이 있으니 아래 방법에 따라 소득세를 신고하면 됩니다.

3. 세액공제 자료 조회(반드시 필요한 절차는 아닙니다.)

퇴사 시 원천징수영수증을 받은 사람은 해당 과정을 건너뛰어도 괜찮습니다.
여기서는 국민연금, 건강보험 납입금액을 정확히 모르는 사람이 해당 금액을 확인하기 위해서 진행합니다.

연말정산시 제출하는 서류와 동일한 세액공제 자료를 확인합니다. 출력 또는 저장하는 것을 추천합니다.

건강보험, 국민연금 등의 돋보기 모양을 눌러 금액을 확인해둡니다.

4. 종합소득세 신고 방법

국세청 홈택스 인증서로그인 -> 신고/납부 -> 종합소득세 클릭

근로소득 신고 -> 정기신고

1) 기본정보 입력

주민등록번호 조회 클릭 후 연말정산 불러오기 클릭
그럼 신고된 연말정산의 명세서가 팝업으로 뜹니다.
이 항목에는 신고된 내역에 따라 한 곳만 뜰 수도 있고 여러 곳이 뜰 수 있습니다.

신고하려는 급여 및 공제 선택하고 적용하기 클릭
만약 이전 근무 내용이 나오지 않는다면 직접 입력을 선택하여 등록해도 됩니다.
*표시된 개인정보 내용을 입력 및 확인하고 저장 후 다음이동 클릭(전화번호는 휴대전화만 입력해도 됩니다.)

2) 근로소득신고서 작성

근로소득신고서는 연말정산 내용에 따라 작성되어 있습니다.

21. 총급여가 잘 등록되어있는지 확인합니다.
만약 금액이 잘 못 등록되어있다면 입력/수정하기를 클릭합니다.
등록된 내용을 수정하려면 내용을 선택하여 수정하고, 추가 등록이 필요한 경우
사업자등록번호를 입력하고, 확인 -> 급여 및 상여 금액 입력 -> 등록 클릭 -> 적용하기 클릭
주의!! 아래 근무처별 소득명세에서 소득세가 얼마로 찍혀있는지 확인합니다. 원천징수 영수증 상 소득세를 덜 돌려 받았는데 소득세에 ‘0’으로 적혀있으면 원천징수영수증의 결정세액을 확인해 수정 입력해줍니다.
그래야 제대로 세금을 돌려받을 수 있어요!

부양가족이 있어 인적공제를 추가해야 한다면 인적공제 수정란의 입력/수정하기 클릭
내용에 맞게 추가 등록 또는 삭제를 하고 입력완료 클릭

기타 및 특별공제 항목은 회사가 입력했던 내용으로 자동입력됩니다.
국민연금 및 건강보험을 퇴사후에 추가 납부한 경우에는 공제자료 조회에서 확인된 금액으로 수정합니다.
기타 및 특별공제 명세 항목에서 고칠 내용은 해당 내용에 계산기를 클릭하여 수정합니다.

건강보험료의 계산하기를 클릭하면 위와 같은 그림이 나옵니다.
전체 선택 후 불러오기 클릭
원천징수영수증 두번째장에 ‘고용보험료’ 금액을 찾아서 직접 입력합니다. (여러곳에서 일했으면 모두 더해서 입력합니다.)

신용카드 공제 계산기 클릭 시

‘근로를 제공한 월’만을 선택하고 불러오기 클릭
자동으로 입력되는데 계산하기 클릭 -> 적용하기 클릭

세액감면에서 중소기업 취업자 소득세 감면은 52. 조세특례제한법상 세액감면에서 등록하면 됩니다.
기존에 적용받지 못 했던 분들의 경우 감면금액은 미리 계산해주서야합니다.
- 감면세액 계산 : 산출세액×(근로소득금액/종합소득금액)×(감면 중소기업 총급여액/총급여액)×감면율
  해당 중소기업의 근로소득만 있는 경우 49.산출세액에 감면율을 곱하면 됩니다.
  (청년 90%, 그 외 70%)
단, 종합소득세 신고 전에 중소기업 취업자 소득세 감면을 먼저 회사에 신청을 하셨어야 합니다.
(퇴사자도 퇴사한 회사에서 신청 했었고, 기간이 남아있다면 적용가능)

내용을 확인하고 필요한 부분은 계산기를 눌러 수정합니다.
혹시 전년도에 공제받지 않은 기부금이 있는 경우 기부금 조정명세서를 클릭해서 공제받아줍니다.

모든 내용의 수정이 완료되었으면 추가 납부할 세액, 돌려받을 세액을 확인할 수 있습니다.
73. 원천징수영수증상의 결정세액이 잘 등록되어 있는지 확인 필수
77. 신고기한내 납부세액이 (-)로 뜨는 경우 환급받을 수 있습니다.
내용 확인 후 문제 없으면 ‘이에 동의하며 신고서를 제출합니다.’ 체크 후 신고서 작성완료 클릭
만약 다른 공제 없이 표준세액공제(13만원)이 더 유리한 경우 해당 내용 안내 팝업이 뜹니다. 그때는 표준세액공제를 적용하겠다고 선택하면 됩니다.
환급받을 내역이 있으면 본인의 계좌번호를 입력합니다.

추가 납부할 세금이 있는지, 환급받을 세액이 있으면 계좌번호가 잘 입력되었는지 확인하고 신고서 제출하기 클릭.
종합소득세 신고가 완료되었습니다.
지방소득세 신고도 추가로 해야하므로 동의합니다를 선택하는 것을 추천합니다.
동의하지 않아도 개별적으로 신고하면 괜찮습니다.

확인하였습니다 선택 후 ‘신고내역 조회(접수증)’ 클릭

아래 화면으로 이동되면 조회하기 클릭 -> 지방소득세 란 빨간색 신고이동 클릭
혹시 아래 화면이 안뜬다면 종합소득세 신고 -> 신고내역 조회(접수증, 납부서)에서 확인 가능합니다.

팝업으로 위택스 화면이 뜨고 납세자 주민번호 뒷자리를 입력합니다.

종소세 신고했던 내용에 따라 신고서 내용이 자동으로 입력되어 있습니다.
쭉 내용을 확인합니다.

금액은 홈택스 신고서상 납부 금액의 10% 정도 됩니다.
기납부세액에 원천징수영수증 상 지방소득세 결정세액 합계가 잘 입력되어있는지 확인합니다.
환급받을 금액이 있는 경우 계좌 등록을 하고 추가 납부를 해야하거나 세액이 ‘0’인 경우 ‘이에 동의하며 신고서를 제출합니다.’에 체크 후 신고 클릭