* 종합소득세 신고기한이 지나서 신고하는 경우, 기한 후 신고하는 방법에 대해서 알아봅시다.
* 환급세액이 발생하는 경우에는 기한 후 신고를 해도 불이익이 없습니다.(가산세X)
* 아래에는 간편장부 단순경비율 사업자 신고 방법이 포함되어 있습니다.
* 환급세액이 있는 경우에는 제 다른 글의 소득 신고 방법 중 맞는 방법을 선택하여 보셔도 무방합니다.
* 추가 납부 세액이 발생하고, 단순경비율 외 다른 소득으로 신고하는 경우에는 맞는 방법을 선택하여 보신 후 이 글의 가산세 부분을 꼭 확인하시기 바랍니다.
1. 종합소득세 기한 후 신고할 소득 금액 확인
홈택스 로그인 -> 왼쪽 상단 MY 홈택스 클릭 -> 연말정산.지급명세서 -> 지급명세서 등 제출내역 클릭
- 귀속 연도를 확인하고 보기 클릭 원천징수된 세액을 확인합니다.
- 신고 시 오류를 줄이기 위해 출력하여 확인하면 좋습니다.
2. 종합소득세 기한 후 신고
홈택스 로그인 -> 신고/납부 -> 종합소득세
- 기한 후 신고는 종합소득세 신고 기간에 신고를 하지 않은 경우에 선택합니다.
- 기한 후 신고 및 경정청구는 5년 이내에 발생한 소득에 대해서 신고가능합니다.
- 참고) 경정청구 : 종합소득세 신고기간에 신고하였으나 이후 환급세액이 발생한 경우에 선택합니다.
- 참고) 수정신고 : 종합소득세 신고기간에 정상 신고 후 수정사항이 발생하여 추가 납부세액이 발생한 경우에 선택(무신고 가산세 발생X)
- 종소세 신고를 잘못 했다면? – 종합소득세 수정신고와 경정청구(+가산세)
종소세 신고를 잘못 했다면? – 종합소득세 수정신고와 경정청구(+가산세) – NotturnoWorld
* 종합소득세를 기간내에 잘 신고했는데 수정이 필요한 경우 종합소득세 수정신고하는 방법입니다.* 환급세액이 발생하는 경우에는 경정청구를 해야합니다. – 신고방법은 수정신고와 동일하고 가산세 부분은 그냥 넘어가면 됩니다.* 아래에는 간편장부 단순경비율 사업자 신고 방법이 포함되어
- 납세자번호(주민등록번호) 옆 조회를 클릭합니다.
- 아래와 같은 팝업이 뜨면 신고할 내역들을 모두 선택합니다.
- 지급명세서에 확인된 소득 및 사업자로 신고했던 소득 등 해당 내역을 모두 선택합니다.
- 이미 지급명세서 조회 시 사업소득으로 신고된 내역이 있고 선택하여 적용하기를 클릭했으면 중간에 위와 같이 자동 등록이 됩니다.
- 수정이 필요하다면 ‘선택내용 수정’ 클릭, 아래 내역과 동일하게 진행해주셔야 합니다.
- 여러 개의 업종코드 소득이 있으면 ‘사업장 명세 추가’를 클릭해 각각 등록해주세요.
(코드가 모두 동일하다면 하나만 등록하면 됩니다.) - 금액이 커서 기준경비율로 해야한다면 기준경비율 신고를 추가로 참고해주세요.
- 참고) 개인사업자 종합소득세 신고-기준경비율 무기장
- 금액이 너무 크다면 신고 대행을 맡기는 것을 추천합니다.
- 단순경비율 대상 사업소득을 입력하는 부분입니다.
- ‘수입금액 입력/수정’ 버튼을 클릭합니다.
- 사업소득 지급명세서가 제출이 되어 있는 경우 위와 같은 팝업이 뜹니다.
- 바로 적용하려면 ‘예’를 선택하고 문답내용 적용하기 클릭
- 문답을 적용하면 자동등록됩니다.
- 업종코드가 1가지라면 모든 소득을 더해서 입력합니다.
- 등록해둔 소득이 업종코드별로 여러 가지라면 각각 입력합니다.
- 입력완료 -> 저장 후 다음이동
- 사업소득으로 신고할 모든 내역을 등록합니다.
- 1개의 업종코드에 여러 사업장의 소득을 합해서 입력하신 분은 이 화면에서 사업자 등록번호 별로 명세를 나눠 입력합니다. 원천징수 세액도 각각 입력합니다.
- 근로, 연금, 기타소득 불러오기 팝업에서 불러와지는 모든 금액을 선택합니다.
- 불러와지지 않는 기타소득, 외화 소득은 아래 설명을 참고하여 직접 등록합니다.
- 저장 후 다음이동 클릭
위와 같은 팝업은 확인 클릭
- 근로소득 신고 내역이 맞는지 다시 확인하라는 팝업창이 뜨는데 연말정산 신고 내역을 불러와야 하므로 공제 선택 체크 후 적용하기 클릭
- 인적공제 내용을 확인합니다.
- 이전 년도와 내용이 같다면 불러오기를 하면 되고, 추가로 인적공제 대상자를 등록하고자 하는 경우에는 추가 입력을 클릭합니다.
- 내용 수정, 삭제를 이용해서 신고할 내용에 맞게 입력합니다.
- 근로소득이 있는 사람의 경우 연말정산 시 적용했던 공제금액들이 뜨는데 혹시 연말정산 때 잘 못 신고한 내역이 있다면 여기서 수정해줍니다.
- 자료가 자동 등록이 안되는 경우가 있으므로 꼭 지급명세서를 확인하여 빠진 항목이 없는지 확인해 공제 받습니다.(특히 고용보험은 금액을 보고 직접 입력해줘야합니다.)
- 참고) 근로소득만 있는 ‘중도퇴사자 및 정년 퇴직자’의 종합소득세 신고(+연말정산 수정)
- 사업소득 등 근로소득이 없는 경우에도 계산하기, 연말정산 간소화 불러오기를 각각 클릭하여 공제 받을 수 있는 항목들을 불러와 줍니다.
- 수정할 수 없도록 빗금이 쳐진 부분은 계산하기를 눌러 수정할 수 있습니다.
- 옆에 적힌 소득공제 한도액은 소득대비 최대한 공제받을 수 있는 금액을 말합니다.
- 공제 내용을 확인하고 저장 후 다음 이동
- 연말정산 시 기부금 공제를 받았다면 해당 화면에서 기부금 조회하기를 불러와 적용해 줍니다.
- 혹시 종교 기부금 등 연말정산에서 받지 못한 내역이 있다면 여기에서 추가해줄 수 있습니다.(첨부자료 제출 필수)
- 전년도에 공제 받지 못하고 이월한 기부금도 조회하여 공제받을 수 있습니다.
- 중소기업에 취업자 소득세 감면을 신청한 청년, 어르신, 여성분들은 여기에 취업자 소득세 감면 금액을 입력합니다.
- 원천징수영수증에 해당 항목을 찾아 그대로 입력합니다.
- 자동으로 입력이 안된경우 참고) 조세특례제한법세액감면[제30조] : 중소기업 취업자 세액감면
- 요건 : 근로계약 체결일 현재 연령이 15세 이상 34세 이하인 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 2012.1.1.(60세 이상자 및 장애인은 2014.1.1., 경력단절 여성이 동일한 중소기업 재취업은 2017.1.1.)부터 2021.12.31.까지 취업하는 경우 중소기업체에서 받는 근로소득세를 취업일로부터 3년간(청년 5년, 중소기업 복직 청년은 7년) 70% 감면(청년 90%)받으며 과세기간별로 150만원 한도
- 감면세액 계산 : 산출세액×(근로소득금액/종합소득금액)×(감면 중소기업 총급여액/총급여액)×감면율
- 제출서류 : 중소기업 취업자 소득세 감면신청서(조특법 시행규칙 별지 제11호 서식)
- 각 종 세액공제 화면이 뜨는데 연말정산 시 적용한 내용과 맞는지 추가로 받을 수 있는 세액공제는 있는지 확인합니다.
- 주의!! 다른 공제항목이 없으면 표준세액공제가 자동으로 입력되어 있습니다. 단, 특별소득공제, 세액공제를 받는 경우 표준세액공제를 받을 수 없습니다. 다른 공제항목이 많으면 표준세액공제에 ‘0’을 적어주셔야 최종 신고서 제출이 가능합니다.
- 준비금 등은 대부분 해당사항이 없으므로 그냥 넘어가도 됩니다.
- 기납부 세액 명세서에서 기존에 근로소득, 사업소득, 기타소득 등 지급명세서 상 원천징수 소득세가 제대로 입력되었는지 확인합니다.
- 만약 잘 못 되어있다면 앞으로 돌아가 소득명세를 다시 입력해줘야 합니다.
- 내용이 맞다면 저장 후 다음 이동 클릭
가산세 명세서
- 아래와 같은 화면이 나오면 먼저 저장 후 다음이동을 클릭하여 납부할 세액이 얼마인지 확인합니다.
- 무신고 가산세에 감면 계산기를 클릭합니다.
- 일반무신고 무신고 납부세액에 기억해둔 납부할 총 세액을 넣어줍니다.
- 그리고 도움말의 감면율에 해당하는 경우 감면율을 선택하고 ‘계산하기’ 클릭
- 계산된 내용을 보고 무신고 가산세에 직접 입력합니다.
- 수입금액 입력은 개인사업자 복식부기대상자만 합니다.
- 납부(환급)불성실 가산세 화면에 계산기를 눌러 경과일수를 확인하고 미납일수에 넣어줍니다.
- 미납부세액란에 기억해둔 납부할 총 세액을 넣고 법정 납부기한과 신고일자를 입력합니다.
- 모두 입력하고 가산세액을 확인했으면 적용하기 클릭
- 납부 불성실 가산세가 계산된 내역에 따라 자동으로 채워집니다.
사업소득이 있는 경우 추가 입력
- 기준경비율 무기장의 경우 무기장 가산세를 신고해야하므로
- 무기장 소득금액(종합소득금액 전체)을 입력하고 계산하기를 클릭하면 내용에 맞게 자동입력됩니다.
- 저장 후 다음 이동
참고사항
- 복식부기 의무자는 이미 아시겠지만 무신고 가산세 내용이 다르므로 이 글의 내용대로 하시면 안됩니다.
- 가산세 종류가 무척 많은데 반드시 모두 입력해야하는 것은 아니고, 해당 내용이 있을때만 하면 됩니다.
- 간편장부대상자나 일반 근로소득 등 연말정산을 하는 사람 등은 해당 사항이 없으니 제가 설명한 부분만 입력해도 무방합니다.
- 세액이 신고한 내용을 바탕으로 자동 계산됩니다.
- 가산세가 포함외더 있어 처음 본 납부할 세액보다 클것입니다.
- 자세한 내용이 궁금하다면 ‘세액계산 보기(펼치기)’를 클릭하면 세액 계산 내역을 볼 수 있습니다.
- 이에 동의합니다.를 체크하고 제출화면 이동 클릭
- 신고기한 내 납부할 세액에서 최종적으로 납부할 세액을 확인할 수 있습니다.
- 지방소득세도 신고, 납부해야 하므로 예 동의합니다 선택하고 ‘신고서 제출하기’ 클릭
- 확인하였습니다. 선택 후 신고내역 조회(접수증) 클릭
- 종합소득세 기한 후 신고가 완료되었습니다.
- 아래 화면으로 이동되면 조회하기 클릭 -> 지방소득세란 신고이동 클릭
- 기한 후 신고를 하는 경우에도 지방소득세는 동일하게 신고해야합니다.
- 팝업으로 위택스 화면이 뜨고 납세자 주민번호 뒷자리를 입력합니다.
- 종합소득세 신고서 내용을 바탕으로 개인지방소득세 신고서 내용이 자동으로 입력되어 있습니다.
- 쭉 내용을 확인합니다.
- 금액은 홈택스 종합소득세 신고서상 납부 금액의 10% 정도 됩니다.
- 32. 납부(환급)할 총 세액을 확인합니다. 가산세도 잘 들어와 있는지 확인합니다.
- 환급받을 금액이 있는 경우 계좌 등록을 하고, 추가 납부를 해야 하거나 세액이 ‘0’인 경우 ‘이에 동의하며 신고서를 제출합니다.’에 체크 후 신고 클릭
종합소득세 신고 및 개인지방소득세 신고는 모두 완료되었습니다.
기한 후 신고를 시 추가 납부세액이 있으신 분들 납부 불성실 가산세때문에 납부할 세금을 즉시 납부하는 것을 추천드립니다.
