2024년 연말정산 인적공제 부양가족 조건
1) 연말정산 기본공제
- 공제 대상자 여부는 2023년 12월 31일을 기준으로 판단하는데 2023년 중 출생자, 사망자는 2023년의 날 중 하루라도 존재하고 있었으면 공제대상이 됩니다.
- 아래 공제 대상 요건에 맞으면 1인당 150만원을 근로소득에서 공제합니다.
- 나이요건 : 장애인의 경우 나이요건을 적용하지 않습니다.
- 소득요건 : 연간 소득금액 100만원 이하
근로소득만 있는 경우 총 급여 500만원 이하
소득 종류별 소득금액 100만원 초과 사례
- 소득 요건을 잘 살펴야 합니다.
- 근로소득
- 근로소득만 있으면 비과세 소득을 제외한 총 급여액 500만원, 다른 소득이 있으면 총 급여액 333만원 초과한 부양가족은 공제 불가능합니다.
- 일용근로소득만 있는 부양가족은 공제 가능합니다.
- 사업소득
- 총 수입금액(매출 등) – 필요경비 = 사업소득 금액이 100만원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능합니다.
- 기타소득
- 기타소득금액 300만원 초과한 부양가족은 공제 불가능합니다.
- 기타소득 300만원 이하인 사람이 분리과세를 신청한 경우에는 공제 가능합니다.
- 연금소득
- 공적연금소득(국민연금 등) : 총 연금액(비과세 제외)이 516만원을 초과한 부양가족은 공제 불가능합니다.
- 사적연금소득(연금저축, 퇴직연금 등) : 연간 총 연금액이 1,200만원을 초과시 공제 불가능합니다.
- 금융소득(이자, 배당)
- 이자, 배당 소득의 합계액이 연간 2천만원을 초과하면서 종합소득신고에 금융소득을 포함할 예정이면 공제 불가능합니다.
- 분리과세 : 이자, 배당소득에 원천징수로 종료 시 공제 가능합니다.
- 퇴직소득
- 100만원 초과한 부양가족은 공제 불가능합니다.
- 양도소득
- 양도소득금액 100만원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능합니다.
- 양도소득금액 = 양도가액 – 취득가액 – 기타필요경비 – 장기보유특별공제
- 양도소득을 놓치는 경우가 많으므로 신경써서 챙겨주셔야합니다.
2) 연말정산 추가공제
(1) 경로우대공제
- 위의 기본공제 대상자가 만 70세 이상 (1952.12.31 이전 출생)인 경우 1명당 100만원 추가 공제
(2) 장애인공제
- 기본공제 대상자가 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 1명당 200만원 추가 공제
- 장애인이 직계비속(자녀)의 배우자인 경우에도 공제 가능합니다.
참고) 소득세법상 장애인의 범위
- 장애인복지법에 따른 장애인 및 발달재활서비스를 지원받고 있는 장애아동
- 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법를에 의한 상이자 및 이와 유사한자로서 근로능력이 없는 자
- 1.내지 2 외에 항시 치료를 요하고 취학, 취업이 곤란한상태에 있는 경우로서 의료기관으로부터 장애인 증명서를 발급받은 자
(3) 부녀자공제
- 근로자본인이 여성(근로소득금액 3천만원 이하인 자)인 경우로서 다음의 어느 하나에 해당하는 경우 50만원 추가 공제
- 배우자가 있는 여성(남편의 소득유무와 무관)
- 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주
(4) 한부모공제
- 배우자가 없는 자로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 100만원 추가 공제
- 단, 부녀자공제와 중복적용 받을 수 없습니다.
(한부모 공제를 적용 받는 것이 유리)
부양가족 공제 대상자가 지출한 비용의 공제 가능 여부
- 보험료 소득공제 및 주택자금 소득공제
- 본인 부담분만 공제 가능합니다.
- 개인연금저축 및 주택마련저축 소득공제
- 본인 불입분만 공제 가능합니다.
- 신용카드 등 사용금액 소득공제
- 기본 공제 대상자가 소득요건만 충족하면 공제 가능합니다.
- 단, 형제자매는 요건을 충족해도 공제 불가합니다.
- 자녀세액공제
- 기본 공제 대상자가 만 8세 이상인 경우 나이요건과 소득요건을 모두 충족해야 공제 가능합니다.
- 연금계좌세액공제
- 본인 불입분만 공제 가능합니다.
- 보장성보험료 세액공제
- 기본 공제 대상자가 나이요건과 소득요건을 충족하지 않아도 공제 가능합니다.
- 의료비 세액공제
- 기본 공제 대상자가 소득요건을 충족해야 공제 가능합니다.
- 교육비 세액공제
- 기본 공제 대상자가 소득요건을 충족해야 공제 가능합니다
- 기부금세액공제
- 기본 공제 대상자가 소득요건을 충족해야 공제 가능합니다